一、取消《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（a107010）、《减免所得税优惠明细表》（a107040）。 二、对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》（a100000）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（a105080）、《研发费用加计扣除优惠明细表》（a107012）、《税额抵免优惠明细表》（a107050）、《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（a109000）、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（a109010）的表单样式及填报说明进行修订。其中，《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》（a100000）调整为《企业所得税年度纳税申报主表》（a100000）。 三、对《一般企业收入明细表》（a101010）、《金融企业收入明细表》（a101020）、《一般企业成本支出明细表》（a102010）、《金融企业支出明细表》（a102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（a103000）、《期间费用明细表》（a104000）、《纳税调整项目明细表》（a105000）、《企业所得税弥补亏损明细表》（a106000）、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（a107011）、《所得减免优惠明细表》（a107020）、《抵扣应纳税所得额明细表》（a107030）、《高新技术企业优惠情况及明细表》（a107041）、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（a107042）、《境外所得税收抵免明细表》（a108000）、《境外所得纳税调整后所得明细表》（a108010）的填报说明进行修订。 以上规定适用于2024年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报。 答复依据： 《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2025年第1号） 一、取消《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（a107010）、《减免所得税优惠明细表》（a107040）。二、对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》（a100000）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（a105080）、《研发费用加计扣除优惠明细表》（a107012）、《税额抵免优惠明细表》（a107050）、《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（a109000）、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（a109010）的表单样式及填报说明进行修订。其中，《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》（a100000）调整为《企业所得税年度纳税申报主表》（a100000）。三、对《一般企业收入明细表》（a101010）、《金融企业收入明细表》（a101020）、《一般企业成本支出明细表》（a102010）、《金融企业支出明细表》（a102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（a103000）、《期间费用明细表》（a104000）、《纳税调整项目明细表》（a105000）、《企业所得税弥补亏损明细表》（a106000）、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（a107011）、《所得减免优惠明细表》（a107020）、《抵扣应纳税所得额明细表》（a107030）、《高新技术企业优惠情况及明细表》（a107041）、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（a107042）、《境外所得税收抵免明细表》（a108000）、《境外所得纳税调整后所得明细表》（a108010）的填报说明进行修订。 六、本公告适用于2024年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2017年版）〉的公告》（2017年第54号）、《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（2019年第41号）、《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》（2020年第24号）、《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（2021年第34号）、《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》（2022年第27号）中的上述表单和填报说明同时废止。 附件：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2017年版）》部分表单及填报说明（2024年修订）.doc
地方补充：
江苏 企业所得税年度纳税申报表变化如下： 一、取消《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（a107010）、《减免所得税优惠明细表》（a107040）。 （一）纳税人如果符合相关条件享受免税、减计收入及加计扣除优惠，可以在《企业所得税年度纳税申报主表》（a100000）第22.1行、第22.2行……填报税收规定的免税收入、减计收入、加计扣除等优惠事项的具体名称和本年累计金额。 （二）纳税人如果符合相关条件享受减免所得税优惠，可以根据《企业所得税申报事项目录》，在《企业所得税年度纳税申报主表》（a100000）第31.1行、第31.2行……填报税收规定的减免所得税额优惠事项的具体名称和本年累计金额。发生多项且根据税收规定可以同时享受的优惠事项，可以增加行次，但每个事项仅能填报一次。 具备高新技术企业资格的纳税人和享受软件、集成电路企业优惠政策的纳税人，同时在《高新技术企业优惠情况及明细表》（a107041）和《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（a107042）中填报具体情况。 申报时如有相关风险提示，请根据提示内容自查，是否存在填报错误或者填报不完整等问题，并及时更正，如果存在强制阻断提示，且无法通过更正消除，请及时联系主管税务机关。 二、对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》（a100000）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（a105080）、《研发费用加计扣除优惠明细表》（a107012）、《税额抵免优惠明细表》（a107050）、《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（a109000）、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（a109010）的表单样式及填报说明进行修订。其中，《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》（a100000）调整为《企业所得税年度纳税申报主表》（a100000）。 三、对《一般企业收入明细表》（a101010）、《金融企业收入明细表》（a101020）、《一般企业成本支出明细表》（a102010）、《金融企业支出明细表》（a102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（a103000）、《期间费用明细表》（a104000）、《纳税调整项目明细表》（a105000）、《企业所得税弥补亏损明细表》（a106000）、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（a107011）、《所得减免优惠明细表》（a107020）、《抵扣应纳税所得额明细表》（a107030）、《高新技术企业优惠情况及明细表》（a107041）、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（a107042）、《境外所得税收抵免明细表》（a108000）、《境外所得纳税调整后所得明细表》（a108010）的填报说明进行修订。 四、企业申报免税收入等优惠事项时，根据《企业所得税申报事项目录》中的事项名称填报。《企业所得税申报事项目录》在国家税务总局网站“纳税服务”栏目另行发布，并根据政策调整情况适时更新。 五、企业发生股权（股票）处置业务的，按税收规定属于企业重组的，在《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（a105100）中填报重组情况；按税收规定确认为损失的，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（a105090）填报损失情况；除此之外，均应在《投资收益纳税调整明细表》（a105030）中填报处置收益相关情况。 以上规定适用于2024年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报。
地方补充：
江苏 企业所得税年度纳税申报表变化如下： 一、取消《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（a107010）、《减免所得税优惠明细表》（a107040）。 （一）纳税人如果符合相关条件享受免税、减计收入及加计扣除优惠，可以在《企业所得税年度纳税申报主表》（a100000）第22.1行、第22.2行……填报税收规定的免税收入、减计收入、加计扣除等优惠事项的具体名称和本年累计金额。 （二）纳税人如果符合相关条件享受减免所得税优惠，可以根据《企业所得税申报事项目录》，在《企业所得税年度纳税申报主表》（a100000）第31.1行、第31.2行……填报税收规定的减免所得税额优惠事项的具体名称和本年累计金额。发生多项且根据税收规定可以同时享受的优惠事项，可以增加行次，但每个事项仅能填报一次。 具备高新技术企业资格的纳税人和享受软件、集成电路企业优惠政策的纳税人，同时在《高新技术企业优惠情况及明细表》（a107041）和《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（a107042）中填报具体情况。 申报时如有相关风险提示，请根据提示内容自查，是否存在填报错误或者填报不完整等问题，并及时更正，如果存在强制阻断提示，且无法通过更正消除，请及时联系主管税务机关。 二、对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》（a100000）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（a105080）、《研发费用加计扣除优惠明细表》（a107012）、《税额抵免优惠明细表》（a107050）、《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（a109000）、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（a109010）的表单样式及填报说明进行修订。其中，《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》（a100000）调整为《企业所得税年度纳税申报主表》（a100000）。 三、对《一般企业收入明细表》（a101010）、《金融企业收入明细表》（a101020）、《一般企业成本支出明细表》（a102010）、《金融企业支出明细表》（a102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（a103000）、《期间费用明细表》（a104000）、《纳税调整项目明细表》（a105000）、《企业所得税弥补亏损明细表》（a106000）、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（a107011）、《所得减免优惠明细表》（a107020）、《抵扣应纳税所得额明细表》（a107030）、《高新技术企业优惠情况及明细表》（a107041）、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（a107042）、《境外所得税收抵免明细表》（a108000）、《境外所得纳税调整后所得明细表》（a108010）的填报说明进行修订。 四、企业申报免税收入等优惠事项时，根据《企业所得税申报事项目录》中的事项名称填报。《企业所得税申报事项目录》在国家税务总局网站“纳税服务”栏目另行发布，并根据政策调整情况适时更新。 五、企业发生股权（股票）处置业务的，按税收规定属于企业重组的，在《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（a105100）中填报重组情况；按税收规定确认为损失的，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（a105090）填报损失情况；除此之外，均应在《投资收益纳税调整明细表》（a105030）中填报处置收益相关情况。 以上规定适用于2024年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报。